Chi Tiết Cách Lập Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Năm 2020

Bài viết hướng dẫn chi tiết cách lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (tndn) để các nhà quản lý, kế toán có thể hiểu và kiểm tra, thực hiện dễ dàng hơn.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là công việc bắt buộc phải làm của mỗi doanh nghiệp khi kết thúc một năm tài chính. Nếu bạn chưa biết thực hiện, hãy tham khảo ngay cách lập quyết toán thuế tndn trong nội dung sau đây.

Cách lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 

MIFI sẽ hướng dẫn bạn sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) làm tờ khai quyết toán, lập quyết toán thuế theo mẫu số 03/TNDN, được ban hành kèm theo 151/2014/TT-BTC.

• Đầu tiên, bạn mở phần mềm hỗ trợ kê khai lên và chọn “Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp”. Chọn tiếp “Quyết toán TNDN năm (03/TNDN)”. Lúc này, trên màn hình sẽ xuất hiện bảng “Chọn kỳ tính thuế”.
• Bạn tiếp tục chọn năm quyết toán, phụ lục kê khai. Có 2 phụ lục cơ bản cho ngành sản xuất kinh doanh (SXKD) thông thường bạn phải chọn:
  • 03-2A/TNDN: phụ lục chuyển lỗ từ hoạt động SXKD. Bạn chọn phụ lục này khi năm nay doanh nghiệp lãi và có số lỗ của các năm trước được chuyển)
  • 03-1A/TNDN: Kết quả hoạt động SXKD.
• Sau khi chọn xong, bạn Click “Đồng ý” để xuất hiện giao diện tờ khai quyết toán.

Các bước làm tờ khai quyết toán thuế trên phần mềm HTKK

Bước 1: Hoàn thiện Phụ lục 03-1A/TNDN

Bạn cần thực hiện bước này để phần mềm tổng hợp tự động số liệu lên chỉ tiêu A1 trên tờ khai quyết toán.

Bước 2: Tiến hành làm tờ khai quyết toán 03/TNDN:

Tại bước này, ở các chỉ tiêu từ B1 – B14 bạn điều chỉnh tăng giảm tổng lợi nhuận trước thuế (Nếu có). Đồng thời, chúng ta cần xác định thu nhập tính thuế tại chỉ tiêu C4 là dương hay âm. 

Nếu C4 có giá trị dương, tức là có thu nhập tính thuế dương thì sẽ xét đến 2 trường hợp:

• Nếu chuyển lỗ xong mà doanh nghiệp vẫn có lãi hoặc không có số lỗ được chuyển, bạn đưa giá trị ở C4 vào C7/C8/C9 theo mức thuế suất mà công ty áp dụng. Số tiền thuế TNDN mà công ty phải nộp sẽ xuất hiện ở chỉ tiêu G. Tiếp theo, bạn hoàn thiện chỉ tiêu E1 và quan tâm đến chỉ tiêu H và I.
• Nếu doanh nghiệp có số lỗ các năm trước chưa chuyển hết (5 năm gần nhất), kế toán cần thực hiện chuyển lỗ thông qua Phụ lục 03-2A/TNDN để đưa số liệu vào chỉ tiêu C3.

Nếu C4 có giá trị âm (số âm được đặt trong ngoặc đơn),

• Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không phải nộp thuế năm nay. Bạn chỉ cần kiểm tra thêm chỉ tiêu E1. Nếu ở các quý trong năm bạn đã tạm tính ra và đã nộp số tiền thuế phải nộp đó thì chỉ cần đưa giá trị đó vào E1.

Cách lập quyết toán thuế tndn trên phần mềm HTKK

Sau đây, MIFI sẽ phân tích các chỉ tiêu trên phần mềm HTKK để bạn có thể dễ dàng tận dụng cách lập quyết toán thuế tndn theo các bước đã nêu trên:

Bước 1: Làm Phụ lục 03-1A/TNDN

Kế toán tiến hành làm phụ lục này căn cứ các số liệu được đưa vào chỉ tiêu trên PL 03-1A/TNDN được lấy ở:

• Bảng cân đối phát sinh tài khoản hoặc sổ chi tiết tài khoản.
• Báo cáo kết quả hoạt động SXKD của Báo cáo tài chính. 
  • Thông tư 200/2014/TT-BTC: Mẫu B02-DN
  • Thông tư 133/2016/TT-BTC: Mẫu B02-DNN

Bước 2: Làm tờ khai quyết toán 03/TNDN

Mẫu tờ khai quyết toán toán thuế TNDN 03/TNDN

Trong cách lập trên tờ khai quyết toán thuế tndn có các chỉ tiêu, hãy tiếp tục tìm hiểu về các chi tiêu này:

Chỉ tiêu [A1]

Đây là chỉ tiêu tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN. Số liệu trên chỉ tiêu [A1] được lấy từ Phụ lục 03-1A/TNDN. Chỉ tiêu [A1] phản ánh tổng số lợi nhuận thực hiện của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế theo quy định của pháp luật về kế toán.

Các chỉ tiêu B

Các chỉ tiêu B xuất hiện là do sự chênh lệch giữa Luật Thuế và Luật kế toán. Các chỉ tiêu từ B1 đến B14 là chỉ tiêu điều chỉnh. 

• Về doanh thu: Doanh thu kế toán sẽ được ghi nhận theo chuẩn mực kế toán số 14. Trong khi đó, doanh thu thuế sẽ được ghi nhận theo điều 5 của TT 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC). 
• Về chi phí: Chi phí kế toán là toàn bộ chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh. Còn chi phí thuế là chi phí được trừ – đáp ứng điều kiện của luật thuế TNDN (Điều 6 của TT 78 sửa đổi bởi Điều 4 TT 96/2015/TT-BTC).

Kế toán nên chú ý đến cách lập chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế tndn – Các khoản chi phí không được trừ. Khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, theo quy định của Luật thuế TNDN sẽ có khoản chi phí không được trừ. (Quy định tại khoản 2 điều 6 của TT 78, được sửa đổi bổ sung tại Điều 1 Thông tư 151/2014/TTBTC, Điều 1 Thông tư 151/2014/TT-BTC, Điều 4 và điều 14 Thông tư 96/2015/TT-BTC). Chỉ tiêu B4 sẽ phản ánh toàn bộ các chi phí không được trừ này. 

Nếu muốn biết các chỉ tiêu B còn lại là gì, bạn chỉ cần đặt trỏ chuột vào ô đó rồi ấn F1.

Các chỉ tiêu [C]

Chỉ tiêu C1

• Chỉ tiêu C1 – TNCT = B13: Phần mềm tự động nhảy.

Bạn có thể đọc thêm chi tiết tại link sau: Cách Lập Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Tìm hiểu thêm:

Cách xử lý mất hóa đơn đỏ

Mẫu biên bản mất hóa đơn